9月20日,國網(wǎng)青海省電力公司發(fā)出了該公司接受領導人員任中經(jīng)濟責任數(shù)字化持續(xù)審計(簡稱任中持續(xù)審計)的第一批4家單位的第一階段審計報告及第二階段持續(xù)審計監(jiān)督事項清單,并同步開展對該公司所屬電科院、信通公司、建設公司、培訓中心的第一階段審計工作。
近年來,國網(wǎng)青海電力落實“科技強審”理念,以數(shù)字化審計平臺建設為契機開展創(chuàng)新研究,實現(xiàn)審計項目全生命周期線上管理。該公司在此基礎上進一步探索數(shù)據(jù)資源優(yōu)勢向?qū)徲嫳O(jiān)督成效的轉(zhuǎn)化路徑,研究開展數(shù)字化持續(xù)審計模式下的任中經(jīng)濟責任審計,通過審計管理模式與作業(yè)方式的創(chuàng)新變革,扎實履行審計首要職責、重要職責和基本職責,全面提升審計質(zhì)量和效率。
創(chuàng)新持續(xù)審計監(jiān)督模式
督促問題整改、監(jiān)督事項規(guī)范運行
2020年11月起,國網(wǎng)青海電力多次研討,醞釀實施任中持續(xù)審計,同時按照國家電網(wǎng)有限公司經(jīng)濟責任審計指導意見內(nèi)容,制訂并印發(fā)任中持續(xù)審計工作指導意見、實施方案及實施細則。
今年3月,國網(wǎng)青海電力對所屬二級單位中任職超過兩年的8家單位領導人員分兩批次、兩階段開展任中持續(xù)審計,并按階段分別出具審計報告。第一階段為被審計領導人員任職起至審計日,按照審計方案規(guī)定的審計內(nèi)容全口徑開展;第二階段為審計日至2021年12月底,對第一階段審計問題整改情況、重大政策落實及重點工作任務開展情況、問題源頭治理舉措及成效等方面開展持續(xù)審計監(jiān)督,督促已發(fā)生問題即知即改,監(jiān)督當前事項規(guī)范運行并預警未來發(fā)展風險,在強化審計成果運用的同時促進領導人員更好地履職盡責。
任中持續(xù)審計的審計內(nèi)容突出系統(tǒng)化,把貫徹落實黨和國家重大政策、落實公司黨組及國網(wǎng)青海電力黨委有關(guān)部署、年度重點任務完成情況的審計放在突出位置,強化對“三重一大”決策執(zhí)行有效性、重要領域管理情況等方面的監(jiān)督,注重跟蹤審計問題的整改成效,推動立行立改、有效閉環(huán)。國網(wǎng)青海電力在審計過程中把各業(yè)務信息系統(tǒng)應用和數(shù)據(jù)質(zhì)量治理納入審計內(nèi)容,推動數(shù)據(jù)質(zhì)量完善和提升,確保審計內(nèi)容更加精準深入。
進駐海南供電公司的審計組主審王巍頻介紹,在任中持續(xù)審計的過程中,他們把工作重點集中到企業(yè)治理、內(nèi)部控制以及各類業(yè)務的整體核查方面,與以往審計的最大區(qū)別是審計報告揭示問題的層面發(fā)生了變化——以前可以說是“頭小身子大”,問題主要集中在內(nèi)部經(jīng)營管理方面;現(xiàn)在是“頭大身子小”,問題主要集中在重大政策貫徹落實、“三重一大”決策、內(nèi)部控制、綜合計劃及預算的執(zhí)行方面。
發(fā)揮數(shù)字化審計優(yōu)勢
提升經(jīng)濟責任審計質(zhì)效
在國網(wǎng)青海電力開展的此輪任中持續(xù)審計中,審計組注重發(fā)揮全量數(shù)據(jù)優(yōu)勢,在對民企欠款的清欠、“兩金”壓降、綜合計劃和預算執(zhí)行、工程結(jié)決算、庫存物資管理等24個方面實現(xiàn)了全量篩查,其中11個問題可以直接導向領導人員責任認定,有助于更客觀、更科學地開展履職評價。
在此基礎上,審計組提煉出工程結(jié)決算、轉(zhuǎn)資、物資專業(yè)倉管理、庫存物資管理等8方面的共性問題,并向國網(wǎng)青海電力組織部、財務部、互聯(lián)網(wǎng)部分別出具了3份管理建議書、1份風險提示單,促進企業(yè)治理完善。
在此次工作開展過程中,審計組積極探索跨領域數(shù)據(jù)分析,新建跨域綜合性模型。這些模型在營銷、工程管理領域得到應用,并取得較好效果。
如“計量資產(chǎn)信息檢驗營銷項目工程量”審計模型解決了營銷計量資產(chǎn)新裝、更換項目傳統(tǒng)審計手段無法全量、全面核實計量資產(chǎn)的實際更換數(shù)量及規(guī)模問題;“跨域聯(lián)動檢驗工程竣工真實性”模型,可聯(lián)動比對10千伏工程項目中領用變壓器數(shù)量、變壓器固定資產(chǎn)卡片數(shù)量和營銷系統(tǒng)設備投運狀態(tài),破解了此類項目竣工真實性較難驗證的問題。
以用促建
推動審計平臺與數(shù)據(jù)雙優(yōu)化
在任中持續(xù)審計的開展過程中,國網(wǎng)青海電力派出的各個審計組應用數(shù)字化審計平臺,并對平臺的246張審計中間表和259個通用審計模型進行全量驗證,在取數(shù)邏輯、數(shù)據(jù)質(zhì)量及模型設計三方面發(fā)現(xiàn)問題、開展治理,提出平臺功能優(yōu)化建議6條,新增模型建設需求16個;應用離線作業(yè)工具創(chuàng)建審計項目4個,錄入審計記錄669份、底稿381份,自動生成審計報告初稿4份。
同時,審計組利用數(shù)字化審計平臺的審計成果看板、整改問題看板,開展審計成果二次應用。通過這一方式,第一批實施的4家單位梳理出重大金額、重要領域、多頻高發(fā)及屢查屢犯問題8個,審計成果更加精準有效。
通過持續(xù)總結(jié)實踐經(jīng)驗,國網(wǎng)青海電力逐步健全領導人員任中持續(xù)審計常態(tài)工作機制,以審計管理模式及作業(yè)方式變革為經(jīng)濟責任審計賦能。
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