資金管理
電力行業(yè)是典型的資金密集型產(chǎn)業(yè)之一，電力行業(yè)企業(yè)集團通常規(guī)模大，業(yè)務(wù)和關(guān)系都相對復(fù)雜，資金集中管理與統(tǒng)籌運作難度大；發(fā)電供電設(shè)施建設(shè)項目投資周期長，再加上集團企業(yè)管理層級多，共同導(dǎo)致資金業(yè)務(wù)鏈條延伸，為電力企業(yè)提升資金使用效率難度增加。
《指導(dǎo)意見》指出要強化資金管理，實現(xiàn)安全高效。從管理的角度，電力企業(yè)集團可學(xué)習(xí)借鑒“建立總部統(tǒng)籌、平臺實施、基層執(zhí)行‘三位一體’的組織體系和‘統(tǒng)一管理、分級授權(quán)’的管理模式”。從業(yè)務(wù)的角度，加快推進司庫管理體系落地實施，以推動資金業(yè)務(wù)鏈條精益管理為主線，以為集團戰(zhàn)略落地提供資金保障為目標(biāo)，以新技術(shù)應(yīng)用為手段，全面提升集團資金使用效率和效益。
具體來說，建議從集團層面統(tǒng)籌細化資金預(yù)算管理體系，以預(yù)算為抓手逐步推動資金管理和資金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)顆粒度細化，在加強資金管控力度的同時為資金管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型奠定管理基礎(chǔ)和數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
全面展示、智能分析、發(fā)現(xiàn)資金價值。在集團層面對資金業(yè)務(wù)活動過程和結(jié)果進行全景展示，把傳統(tǒng)的“手工分析、報表分析、事后分析”，通過新技術(shù)轉(zhuǎn)變?yōu)?ldquo;智能分析、數(shù)據(jù)分析、動態(tài)分析與事前預(yù)測”，實現(xiàn)資金業(yè)務(wù)“看得到、管得住”，為流動性管理提供抓手。
以資金管理手段變革承載世界一流企業(yè)資金管理理念落地，從精益管理中通過量化數(shù)據(jù)尋求資金使用效率和效益提升突破口，幫助電力企業(yè)集團降低資金成本、優(yōu)化資金資源配置，更好地提升集團資金運作能力。二級單位和基層企業(yè)如有資金管理需要，建議參考此種模式推進。
資金風(fēng)控
電力企業(yè)集團規(guī)模大，賬戶多、賬戶分散導(dǎo)致資金分散，再加上項目投資金額大周期長，資金風(fēng)險增大且不容易監(jiān)管?！吨笇?dǎo)意見》指出：采用信息化、數(shù)字化手段，建立風(fēng)險量化評估模型和動態(tài)監(jiān)測預(yù)警機制，實現(xiàn)風(fēng)險“早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早處置”。完善資金內(nèi)控體系，將資金內(nèi)控規(guī)則嵌入信息系統(tǒng)。
2021年初國資委發(fā)布《關(guān)于加強中央企業(yè)資金內(nèi)部控制管理有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)監(jiān)督規(guī)〔2021〕19號），要求2022年底前完成集團總部及所屬二級子企業(yè)、三級以下重要子企業(yè)財務(wù)資金信息系統(tǒng)內(nèi)控功能建設(shè)或優(yōu)化工作，實現(xiàn)對財務(wù)資金信息全面有效監(jiān)控。認真做好資金內(nèi)控體系監(jiān)督評價工作。2021年下半年國資委發(fā)布《關(guān)于全面推進中央企業(yè)加快司庫管理體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》，要求突出司庫管理體系的風(fēng)控功能。伴隨數(shù)智電網(wǎng)、智能電廠電力行業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)字化、管理數(shù)字化進程的快速推進，無論是滿足外部監(jiān)管要求還是企業(yè)內(nèi)部管理提升要求，資金風(fēng)控數(shù)智化已迫在眉睫。
從信息化落地角度加強資金業(yè)務(wù)全面監(jiān)控，建議從四個維度展開：事前風(fēng)險防范、事中風(fēng)險控制、事后風(fēng)險監(jiān)控、新技術(shù)保駕護航。
總體來講，建議電力企業(yè)集團根據(jù)監(jiān)管要求，結(jié)合自身管理特點和業(yè)務(wù)實際情況，對資金或司庫管理體系的風(fēng)控職能進行統(tǒng)籌規(guī)劃，有些監(jiān)管要求的達成需要基于企業(yè)業(yè)務(wù)線上化基礎(chǔ)，例如“實現(xiàn)事前事中事后的全過程監(jiān)控和各層級資金動向的穿透式監(jiān)控”，這需要企業(yè)資金業(yè)務(wù)活動過程文檔均已線上留痕才能實現(xiàn)推進落地，以實現(xiàn)有效防范資金風(fēng)險的目標(biāo)。
司庫建設(shè)
司庫建設(shè)頂層設(shè)計是關(guān)鍵?！吨笇?dǎo)意見》首先強調(diào)“加強司庫管理體系頂層設(shè)計，科學(xué)制定總體規(guī)劃，完善制度體系和管理架構(gòu)”。
在電力企業(yè)集團司庫管理體系規(guī)劃過程中，首先需要明確司庫管理體系在集團管理的角色定位，建議綜合考慮多方面因素，例如企業(yè)所處發(fā)展階段、集團規(guī)模、行業(yè)特點、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度等。提出如下定位方向供參考：為戰(zhàn)略提供資金保障；更好的服務(wù)業(yè)務(wù)；主動價值創(chuàng)造；提升集團資金流動性等。同時也可以結(jié)合行業(yè)特征，通過司庫實現(xiàn)更多收益功能，例如電力行業(yè)工程項目、合同能源服務(wù)項目較多，對司庫進行頂層規(guī)劃時，如果能同時對類似長期債務(wù)或融資、長期收付款業(yè)務(wù)也兼顧考慮稅務(wù)技巧，將會實現(xiàn)資金與稅務(wù)雙贏。
電力企業(yè)資金規(guī)模大，牽一發(fā)而動全身，依據(jù)穩(wěn)健原則，建議集團司庫管理體系建設(shè)落地規(guī)劃為三階段：基礎(chǔ)功能數(shù)字化、協(xié)同管理智能化、產(chǎn)業(yè)協(xié)同生態(tài)化。
有不少企業(yè)會有困惑，是否可以以財務(wù)公司為基礎(chǔ)構(gòu)建司庫管理體系？這個不建議直接用“是\否”來回答，或許回答“部分可以”會比較適宜。從財務(wù)公司優(yōu)勢和可能存在的不足兩個角度進行簡要分析，如圖：
結(jié)語
商業(yè)模式的快速構(gòu)建與優(yōu)化調(diào)整，需要企業(yè)在價值管理過程中對利潤與現(xiàn)金增值環(huán)節(jié)進行定位，全面司庫管理體系的核心價值與意義也在于此。
資金管理和風(fēng)險防控是司庫管理體系安全高效運行的基礎(chǔ)，對資金業(yè)務(wù)進行“籌資-投資-運營”的閉環(huán)管理與全景展示，借助新技術(shù)手段進行資金風(fēng)險防范，讓司庫管理體系更好的服務(wù)于企業(yè)運營，為實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標(biāo)提供強有力的資金保障。
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